Hoe kan je op een fiscaalvriendelijke wijze een goed doel in je testament opnemen
Verdien je hemel met een duo-legaat
Alleenstaanden zonder naaste familieleden laten via testament vaak geld of goederen na aan een vriend of goed doel. Maar bereiken ze daarmee wel het gewenste effect? Erfgenamen zonder familieband met de overledene, worden belast tegen het ‘tarief vreemden’. De successierechten lopen snel zeer hoog op.
U kunt de pijn verzachten. De techniek van het duo-legaat is het geknipte middel. U wijst twee begunstigden aan in uw testament, vandaar de term ‘duo’-legaat. In het testament koppelt u een last aan een van de legaten. Wat is hier de last? Eén van de begunstigden in uw testament moet ook de successierechten betalen op het legaat voor de andere begunstigde. Deze laatste krijgt dus een legaat vrij van successierechten.
Organiseer het testament zo dat het legaat verkleint voor de erfgenaam die volgens het hoogste tarief wordt belast. En tegelijk verhoogt u het legaat voor de erfgenaam die een lager belastingtarief geniet. Deze laatste betaalt boven op zijn eigen lage successierechten ook de hoge successierechten van de eerste. De inschakeling van een liefdadigheidsinstelling met de vorm van een vzw vormt de sleutel van de oplossing. Vzw’s betalen immers een sterk verlaagd erfenisrecht
Een voorbeeld :
Martha wil haar spaarcenten (100.000 euro) nalaten aan haar enige nicht Klaartje. Als Martha geen testament maakt, of als ze bij testament alles nalaat aan Klaartje, betaalt Klaartje op de eerste schijf van 75.000 euro 45% belastingen, en op de overige 25.000 euro zelfs 55%. Dit brengt het totale belastingplaatje op 47.500 euro. Er blijft voor Klaartje netto 52.500 euro over.
Veronderstel dat Martha 60.000 euro nalaat aan Klaartje en 40.000 euro aan een goed doel onder de vorm van een duolegaat. Een goed doel is meestal een VZW. Een VZW betaalt in Vlaanderen slechts 8,8% successierechten. Het goede doel betaalt dan 8,8% belastingen op de 40.000 euro die het zelf ontvangt maar ook 27.000 euro (45% op 60.000 euro) op de som die Klaartje erft. Daardoor houdt het goede doel netto 9.480 euro over. Klaartje betaalt niets en houdt netto 60.000 euro over !
Iedereen wordt er beter van !!